קרן השתלמות היא חסכון לטווח בינוני, שנחשבת לאפיק החסכון עם הטבות המס המשמעותיות ביותר בשוק הפנסיוני בישראל.

קרן השתלמות הופכת לנזילה לאחר 6 שנים, אך מומלץ לשמור את הכספים שנצברו בקרן, וכאמור ליהנות מחסכון בתנאים הטובים ביותר.

שכיר - ההפרשות המקובלות הן 7.5% ע"ח המעסיק ו- 2.5% ע"ח העובד, אם כי אפשר להפקיד באחוזים נמוכים יותר, ובתנאי שאחוז הפקדות העובד לא יפחת משליש מאחוז הפקדות המעסיק.

הפקדה של המעסיק מעבר לתקרה ( שכר 15,712 ₪ נכון לשנת 2022 )  תיחשב כהכנסה של העובד כבר במועד ההפקדה לקרן, והעובד יחויב בתשלום מס הכנסה על סכום זה לפי מדרגת המס שחלה עליו באותו מועד.

בנוסף בעת משיכת הכספים יחויב העובד בתשלום מס הכנסה בשיעור 25% על הרווחים שצברו סכומים אלה (העולים על התקרה), וזאת אם משך את הכספים במועדים המותרים לו כמפורט למטה  .

עצמאי – עובדים עצמאים יכולים להפקיד חלק מהכנסתם לקרן השתלמות וליהנות מהטבות מס. הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (הכנסות פחות הוצאות מוכרות) ועד 12,150 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2022) יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה.

רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון אם הסכום שהופקד מידי שנה לא עלה על 18,960 ש"ח (נכון ל 2022) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות וותק, או לאחר 3 שנים במשיכה לצורך השתלמות או לימודים.

אחרי 6 שנות וותק בקרן השתלמות אין מגבלה על הוצאת הכספים, וניתן למשוך אותם ואת הרווחים שנצברו לכל מטרה וללא תשלום מס.

חשוב לדעת:

• חוסך בקרן השתלמות רשאי לבחור את המוטבים  שאליהם יועברו הכספים במקרה של מוות, ואף לשנותם מעת לעת.
• ותק  בקרן נספר ממועד ההפקדה הראשונה.
• במקרה של פטירת העובד ניתן למשוך את הכספים מיידית.
• ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות חדשה על סמך ותק של קרן השתלמות ישנה שלא בוצעה בה משיכה, ושההגיעה לשלב בה הכספים נזילים.
• חוסכים בקרנות השתלמות יכולים לקבל הלוואות בריביות נמוכות ובתנאי החזרה נוחים יותר מאשר בבנקים .
• דמי ניהול משתנים בין חברה לחברה והם בהתאם לגובה הצבירה / או גובה ההפקדה לקרן.